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关于印发《2016年度疏附县本级财政预算执行和其他财政收支情况审计工作方案》的通 知

 

新疆维吾尔自治区



疏附县人民政府办公室文件

 

疏政办发201746

                                                                                                                                          

 

关于印发《2016年度疏附县本级财政预算执行和其他财政收支情况审计工作方案》的

  

 

 

各乡镇人民政府、各相关单位:

   现将《2016年度疏附县本级财政预算执行和其他财政收支情况审计工作方案》印发你们,请认真贯彻执行,积极配合审计工作。          

 

                                2017617

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2016年度疏附县本级财政预算执行和其他财政收支情况审计工作方案

 

根据《中华人民共和国审计法》、《国务院关于加强审计工作的意见》、《审计署关于进一步加强财政审计的意见》等有关法律法规,结合地区审计工作安排和我县实际,为更好的完成我县2016年度本级财政预算执行和其他财政收支情况审计工作,特制定本方案。

  一、审计目标

深入贯彻党的十八届五中、六中全会、《国务院关于加强审计工作的意见》和全国审计工作会议精神,紧紧围绕县委、县政府确定的工作重心,以提高财政绩效水平为目标,有效发挥审计免疫系统功能。紧扣预算执行这一主题,以预算执行为主线,以政府性资金为主要内容,财政专项资金为重点,加强对财政资金分配、使用和管理情况的监督,反映县级预算资金分配、预算执行、预算调整中的突出问题,及时揭示财政运行中的不安全因素和潜在风险,促进完善政府预算体系,提高财政资金使用效益,从宏观性、效益性角度提出对策建议,保障财政资金依法有效使用,促进廉政建设。

   二、审计范围及对象

(一)疏附县2016年度本级预算执行和其他财政收支情况审计。

(二)疏附县2016年度地方税收征收管理情况审计。

(三)疏附县本级2个单位公安、国土部门预算执行情况审计。

(四)疏附县2016年度政府投资项目审计。

以上审计对象和范围必要时可向年度和其他有关单位延伸。

   三、审计内容和重点

(一)疏附县本级预算执行和其他财政收支情况审计

以预算执行审计为核心,把提高公共资金绩效作为着力点,关注政府预算与部门预算、部门预算与部门决算草案的差异,促进完善部门综合预算管理,促进盘活存量资金,以预算管理和资金分配为重点对国家宏观经济政策措施落实情况和财政资金管理使用的合规性、效益性进行审计,促进贯彻落实宏观调控政策和公共财政体系建设,推进深化财政体制改革。
   1、财政政策制度落实情况。总体上把握财政各项制度改革贯彻执行情况,关注国家宏观政策的落实,审计财政部门执行有关财税政策制度的合规性,执行中是否贯彻落实到位,运行是否有效,分析我县现行制度、规定执行中存在的问题,促进完善财政体制和管理制度。重点关注政府部门预算、国库集中支付、以及“收支两条线”等制度执行的严肃性和有效性,掌握转移支付制度落实情况,了解上级结算补助、项目目标、专户拨款项目标准、依据。

2、预算收支情况。年初人大批准的预算是否完成,是否存在虚增财政收入现象,重点关注预算收支内容是否完整,各项收支是否按照规定纳入预算管理。

关注法定支出是否达到规定比例,预算安排用于教育、科技、卫生、社会保障、公共安全等方面的资金是否落实到位,分析财政支出结构和趋势。关注使用效益等方面存在的突出问题,分析原因,提出建议。

3、预算管理情况。检查收支预算编制是否科学、完整,是否落实到具体部门和具体项目,有无应编未编或少编年初预算;预算批复是否及时,已批复的部门预算是否细化,追加调减预算的依据是否充分、程序是否规范合理。预算执行是否均衡,是否存在预算执行率不高的情况,是否存在部门存在大量结余而财政部门继续安排预算资金的问题。

4、专项资金管理情况。检查各类专项资金是否按照规定的用途及时拨付,有无挪用或调剂使用资金,有无因资金滞留而影响使用效益问题。结合部门预算执行审计延伸部分专项资金具体使用情况,检查财政部门分配资金和预算主管部门对下安排专项资金的合理性,资金到位的时效性,资金使用的合规性,资金运行的安全性,审查资金是否专款专用,有无存在违法违规问题。
  5、预算结余情况。审查财政预算结余是否真实,分析结余的构成和形成结余的原因,上年结余是否编入本年预算,结余情况和动用结余安排的预算支出是否向人大报告,揭示无具体对应项目结转资金等问题。

6、非税收入管理情况。审查非税收入收支计划和执行情况,资金管理和审批使用是否合规;统筹调剂资金使用及投向是否严格规范;分析政府非税收入收支规模和管理、使用效益。

7、财政存量资金管理情况。摸清财政存量资金底数,结存形式及结构;财政结余资金是否纳入部门预算统筹安排;存量资金是否合理盘活,切实发挥效益。

8财政专项资金绩效评价情况围绕建立公共财政框架的总体要求,将财政资金使用和财政管理的效益审计并重,主要是从资金到位率、配套资金到位率、资金到位及时性、资金使用率等指标分析财政资金产生的社会效益和经济效益。

(二)疏附县地方税收征收管理情况审计

1.税收计划完成情况。重点审计税收计划完成情况,分析其超收或短收的主要原因,客观公正评价税收整体情况。

2.税收政策执行情况。重点审查审批减免税和延期缴纳等依据是否合法合规、手续是否齐备、计算是否正确;是否存在减免期结束后未及时征税、变相减免税以及税收征管不严等问题。审查是否存在为完成税收任务提前征税的情况。

3.税收征管情况。重点审查是否存在有税不征、人为调节税收收入等问题;审查分析重点税源监控范围是否做到应纳尽纳。

4、税收稽查情况。审查稽查收入有无滞留、截留、挤占、挪用稽查收入问题;检查税务稽查处理处罚的合法性,审查是否按规定对偷税案加收税款滞纳金、罚金等。

(三)部门预算执行及其他财务收支审计

掌握并如实反映疏附县本级部门2016年度预算执行和决算情况,监督和促进县本级预算单位进一步规范预决算编制,严格预算执行,自觉厉行节约,建设节约型机关。盘活存量资金,提高财政资金使用效益。重点关注以下内容:
  1.部门预算执行和落实情况。审查部门预算编制和执行结果的完整性、真实性、合规性,检查部门预算编制是否完整,支出是否细化,预算约束是否严格,办公经费压缩控制情况;各项资金是否全部编入部门预算,有无隐瞒结余和收入;是否存在挤占专项资金用于一般公用经费开支的情况。
  2.国库集中支付制度执行情况。审查预算单位银行账户的设立、撤销或变更情况,有无违反自治区相关规定设立账户,随意变更账户的问题;审查财政零余额账户使用情况,重点关注部门单位有无未经财政批准,从零余额账户向其他账户划款并违规使用等问题。

3.预算资金的分配、拨付和使用情况。一是审计是否按规定的支出范围办理支付,检查“三公经费”实际开支情况,有无违反相关规定现象;二是审计预算资金管理使用情况,是否按财政批复的预算及时足额分配下拨;三是审计追加预算资金使用的合理性和效益性以及是否存在虚报项目,套取财政资金问题。

4.单位存量资金情况审计。审查部门单位存量资金的规模、成因,重点关注有无超过两年项目未实施、未启动,形成专项结余,或项目已实施完毕形成专项结余,摸清成因及规模,并确定其中可以调整使用的金额。申请回来的存量资金是否按申请用途和规定使用。

5.专项资金管理使用情况。从资金分配、管理使用以及会计核算、监管制度等环节,逐项核查专项资金使用的合规性、及时性和效益性。对重点专项资金,按资金流向加大延伸审计力度,检查不合规支出,弄虚作假、骗取财政资金,以及截留挪用和损失浪费等问题。

6.资金结余情况。核实账面结余资金的真实性,审计有无通过虚列支出、以拨列支等方式隐瞒结余、转移财政资金等问题;分析结余资金性质、规模和原因,检查有无资金长期滞留和闲置的问题。

7.非税收入收缴、管理情况。一是审计有收费职能的部门各项行政、事业性收费是否合法、合规;应纳入预算管理的各项收费是否按照“票款分离”的规定要求,及时、足额上缴国库,有无缓缴、少缴和不缴等问题;二是部门单位取得的捐赠收入、房租收入等国有资产有偿使用收入,是否按规定上缴财政管理,有无少缴、不缴、坐收坐支等问题。

(四)政府投资项目审计
  结合2016年政府投资项目审计情况,依据《喀什地区政府投资项目管理暂行办法》等有关规定,披露有无违反招投标程序、施工合同签订及工程签证不规范等问题,是否存在随意变更、扩大建设规模、提升建设标准、严重超预算等问题,提出规范管理的建议。
 
(五)跟踪检查上年度预算执行审计查出问题的整改情况
  各有关单位对2015年度预算执行审计查出问题的纠正和整改情况,应及时向县审计局反馈。对尚未完成整改的问题,要认真分析原因,提出具体意见。由县审计部门汇总整理后,根据工作安排适时向县政府汇报和向县人大报告。

    四、审计工作组织安排

(一)审计组织

审计局要整合审计资源,利用有限人员科学组织、创新管理,发挥整体合力,采取就地审计和送达审计相结合、审计和审计调查相结合、预算执行审计和财务收支审计相结合的方式开展审计。要加强审计过程控制,落实分工和责任,确保预算执行审计规范有序推进。

(二)审计分工和时间安排

 预算执行审计工作实行五统一,即由审计局统一领导、统一组织、统一工作方案、统一实施、统一处理。由县审计局负责组织成立“同级审”领导小组,由赵菊萍同志任组长,赵文成同志为副组长,麦麦提图尔荪、张春菊、刘欣宇、阳智渊、杨艳玲同志为成员。负责汇总县本级预算执行审计主要情况,提交审计结果及审计工作报告。同时成立财政、地税、部门延伸单位、政府投资建设四个审计组:

财政审计组由麦麦提图尔荪同志担任审计组长,负责对县财政局本级财政预算执行的审计,于6月底前向审计局提交审计报告。

税务审计组由刘欣宇同志担任审计组长,负责对县地税局税收征收管理情况的审计,于715日前向审计局提交审计报告。

延伸审计组由张春菊同志担任审计组长,负责对县公安局、国土局2个单位预算执行审计,结合经济责任审计和财务收支审计项目一并进行,于715日前向审计局关提交审计报告

政府投资建设审计组由杨艳玲同志担任审计组长,负责对政府投资审计并向局机关提交审计报告。

各组成员时间安排 

   1.审计准备阶段:2017年2月中旬各审计小组进行审前调查和编制审计实施方案。

   2.审计实施阶段:2016年2月下旬至7月中旬开展2016年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况的现场审计实施。

   3.审计报告阶段:2017年7月中旬向审计局提交审计报告,8月中旬县审计局向县政府和地区审计机关提交审计结果报告,并受县政府委托,代拟向县人大常委会提交审计工作报告。

   五、审计工作要求

(一)高度重视,抓好落实。各审计组要从完善国家治理、充分发挥审计服务作用、提升质量和层次的高度充分认识预算执行审计的重要意义。要在实现总体工作目标的前提下确定各审计项目的具体目标,抓好审计现场管理,切实抓好落实,提高审计工作方案的执行力。

(二)严格纪律,依法审计。按照中央“八项规定”和国家审计署“八不准”要求,严格遵守审计工作制度和廉政纪律,树立良好的审计工作作风,切实做到依法审计、廉洁审计、文明审计。全体参审人员要敢于揭露问题,善于处理矛盾,如实向县人民政府反映真实情况,决不允许出现大事化小,小事化了,隐瞒不报、讲人情等现象。自觉维护审计机关的良好形象。

(三)转变理念,沟通配合。各审计组要适应和转变思维方式,适应新常态下的新要求,要转变思维、改变观念。树立和坚持协作理念,充分沟通、密切配合,实现资料共享、信息共享、成果共享。根据不同部门的法定职责、事权和责任清单,把握好不同的重点,更好发挥审计实效。注重反映总体情况,揭示深层次问题,分析根本原因,从体制机制制度层面提出建议,为深化改革、制定政策、完善决策、强化管理、健全制度提供及时准确的信息和依据,着力推进改革、促进发展、维护民生、揭示风险、查处案件、强化问责,更好适应我县发展战略机遇条件和内涵的根本变化。

县审计局、财政局、地税局和各延伸单位要通力协作,工作中遇到问题要及时汇报并妥善解决。各被审计单位应按《审计法》的规定,自觉接受审计监督,提供真实和完整的内控制度、会计凭证、账簿、会计报表等财务资料,不得以任何理由和借口回避、拒绝审计和隐瞒实际情况。全力配合支持审计工作,为审计人员提供必要的工作环境和条件。

(四)认真整改,全面反馈。被审计单位和审计机关要严格履行职责,被审计单位要在审计工作结束后60天内对审计出的问题提出整改措施,并报审计机关备案;在出具审计报告(审计决定)后90日内整改完毕,审计机关在2017年11月30日前将被审计单位存在问题的整改落实情况书面报告县人大和县政府

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                              

   送:县委办、人大办、政协办。 

                                                                            

 疏附县人民政府办公室              2017617日印

                                                                     

责任秘书:王兵兵                      存档2份。

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